Построчное заполнение формы 200.00 в 2026 году
- 135604
-
ID: -
Date: 10:10:2026
-
<неавторизован>
Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:
С 1 января 2026 года, налогоплательщики, работающие на общеустановленном налоговом режиме, на СНР на основе «упрощенной декларации», крестьянские или фермерские хозяйства, лица, занимающиеся частной практикой , ежеквартально представляют в уполномоченные органы ФНО 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу», при наличии объектов налогообложения.
При этом, ИП, применяющий СНР на основе упрощенной декларации, а также главы крестьянских хозяйств и их члены, в форме 200.00 и 200.01 не заполняют данные по расчету социальных платежей ИП «за себя».
Данная информация отражается в форме 910.00 и в 920.00 для крестьянских и фермерских хозяйств.
Рассмотрим построчное заполнение формы 200.00 на сквозном примере, который поможет разобраться в отражении квартальных и годовых показателей в отчетности. Строки, которые не заполняют ИП применяющие СНР на основе упрощенной декларации дополнены уточняющими пояснениями.
С 1 января 2026 года введен Новый налоговый кодекс, с основными изменениями можно ознакомиться в статьях:
-
Новый Налоговый кодекс 2026 года: что изменилось?
-
Что изменилось в учете РК с 2026 года: расчет заработной платы,
национальный каталог товаров, НДС, ИПН, ЭСФ,
отчетность
- Расчет заработной платы в 2026 году
-
Утверждены формы налоговой отчетности (ФНО) на 2026
год
- Что изменится в ФНО в 2026 году? (проект изменений форм налоговой отчетности)
- Форма 200.00, что изменилось в 2026 году? (Обзор
изменений)
-
Форма 200.00. Бланк и правила составления формы за 2026
год
Заполнение формы 200.00
Рассмотрим построчное заполнение формы 200.00 на сквозном примере, который поможет
разобраться в отражении квартальных и годовых показателей в
отчетности.
Организация – ТОО «PRO1C», общеустановленный режим налогообложения, расчет налогов, взносов и отчислений с заработной платы производит в общеустановленном порядке (не применяет единый платеж).
Для налогоплательщиков, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, крестьянских и фермерских хозяйств, порядок заполнения аналогичный, однако отдельные особенности заполнения уточняются с учетом применения специального налогового режима.
Сотрудники
В организации числится 7 сотрудников: 5 сотрудников – граждане РК и 2 сотрудника – иностранные граждане, один из которых является резидентом РК («Работник 6»), а второй - нерезидентом («Работник 7»).
Выплата доходов за текущий месяц производится до конца месяца.
Сотрудникам, за исключением сотрудника-нерезидента, предоставляется базовый налоговый вычет в размере 30 МРП (ежемесячно), вычет по ОПВ и вычет по ВОСМС.
Сотруднику с инвалидностью II группы («Работник 2») предоставляется также социальный налоговый вычет в размере 5000 МРП. Инвалидность установлена до конца текущего года, поэтому с доходов сотрудника с инвалидностью удерживаются ОПВ.
Все сотрудники имеют оклад в размере 200 000 тенге, кроме одного работника, имеющего оклад 85 000 тенге («Работник 4»). Один из сотрудников («Работник 5») получил в первом месяце дополнительные выплаты:
- Экологическую выплату (не облагается ИПН, доходы, на которые уменьшаются доходы физического лица, согласно пп. 4) ст. 429) НК РК в размере 6 488 тенге
- Компенсацию стоимости путевки в детские лагеря, (не облагается ИПН, доходы, на которые уменьшаются доходы физического лица, согласно пп. 11) ст. 436) НК РК, в размере 10 000 тенге.
При заполнении формы «вручную» лучше сразу подготовить налоговый регистр, содержащий параметры расчета налогов и взносов с заработной платы с детализацией и по сотрудникам, и по периодам (месяцам) расчета.
Так как заполнение формы построено путем переноса сведений из приложений в Декларацию, то начнем рассмотрение заполнения формы с приложений.
Приложение 200.06 - Исчисление единого платежа с доходов работников-резидентов РК
Данное приложение заполняется налоговыми агентами - плательщиками единого платежа, то есть работодателями, которые для целей расчета и уплаты налогов, взносов и отчислений с заработной платы работников применяют единый платеж.
С учетом норм и положений по применению единого платежа, в форме 200.06 отражаются данные только о доходах работников -резидентов.
Налоги, взносы и отчисления с заработной платы работников-нерезидентов рассчитываются и уплачиваются в общеустановленном порядке, и данные по ним отражаются в приложении 200.02.
А также данные о доходах, начисленных физическим лицам за услуги по договорам ГПХ, и исчисленным по ним налогам и взносам отражаются в приложениях 200.02 и 200.05, так как такие доходы подлежат налогообложению в общем порядке (единый платеж по ним не применяется).
В разделе «Исчисление единого платежа с доходов
работников-резидентов Республики Казахстан» приложения 200.06 сведения о начисленных доходах,
исчисленной сумме единого платежа и каждой его компоненты
отражаются в разрезе отдельной строкой по каждому работнику -
резиденту.
Подробнее об особенностях заполнения приложения 200.06 можно узнать в
разделе Особенности заполнения ФНО
200.00 при применении единого платежа (ЕП).
В рассматриваемом примере расчет взносов, отчислений и налогов с заработной платы производится в общеустановленном порядке (не способом единого платежа), поэтому приложение 200.06 не заполняется.
- PRO расчет единого платежа (ЕП) в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана, ред. 3.0
- Единый платеж (ЕП) в 1С: как «включить» учет единого платежа в программе, какими документами производится расчет ЕП по заработной плате
- Как в 1С настроить доходы работников (виды начислений), чтобы по ним рассчитывался Единый платеж?
Приложение 200.05 - Исчисление налогов и социальных платежей с доходов физических лиц - резидентов РК
В приложении отражаются сведения о доходах, облагаемых у источника выплаты, начисленных физическим лицам – резидентам.
-
Кто является налоговым резидентом?
-
Как отражать доходы работника при смене статуса резидентства в
формах 200.02 и 200.05? (разъяснение КГД МФ РК от 20 мая 2026
года)
- Как в 1С настроить отражение смены статуса резидентства работника в форме 200.00?
В форме указываются сведения по всем выплатам: доходах, выплаченных сотрудникам, выплатах по договорам ГПХ, прочих выплатах физическим лицам-резидентам (вознаграждения, выигрыши, дивиденды и пр.).
В приложении заполняется информация только о физических лицах, которые являются резидентами РК (вне зависимости от гражданства). Доходы нерезидентов в форме не отражаются, по физическим лицам-нерезидентам заполняется приложение 200.02.
Из семи сотрудников организации, резидентами РК являются только шесть сотрудников.
В приложении 200.05 заполним информацию по доходам 5 сотрудников («Работник 1» - «Работник 5») - граждане РК и 1 сотруднику гражданину РФ, но являющегося резидентом РК («Работник 6»).
Сведения о начисленных доходах, налогах и социальных платежах по «Работнику 7» отражаются в приложении 200.02, в форме 200.05 данные не декларируются.
Данные в приложении заполняются сводно, в целом за отчетный год и представляются с Декларацией за 4 квартал. При заполнении используются суммированные показатели Расчетно-платежной ведомости за весь год.
В соответствии с пунктом 2 статьи 445 НК РК, приложение 200.05 к Декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по доходам физических лиц - резидентов РК составляется по итогам календарного года и представляется с декларацией за последний отчетный период календарного года.
В рамках примера далее рассматривается декларирование данных в приложении 200.05 за год, в связи, с чем данные приложения 200.05 и основной формы различаются.
По каждому работнику данные отражаются отдельной строкой.
Если у одного физического лица в отчетном периоде было:
- несколько видов начисленного дохода (графа H);
- несколько видов вычетов (графа M );
- несколько видов доходов, не подлежащих налогообложению ( графа J),
то для их декларирования может потребоваться заполнение дополнительных строк по одному и тому же физическому лицу.
В нашем примере «Работник 2» имеет право на применение двух налоговых вычетов, а «Работник 5», кроме основного дохода, получил доход, не облагаемый ИПН, поэтому сведения о каждом из этих сотрудников представлены в форме двумя строками.
В графе В указывается ФИО физического лица, в графе C - его ИИН (индивидуальный идентификационный номер).
В графе D отражается статус физического лица, который зависит от вида начисленного дохода:
- 1 – доход работника;
- 2 – доход по договору ГПХ и т.д.
Если одному и тому же физическому лицу выплачивались доходы разных категорий, выплаты по каждой категории отражаются отдельной строкой.
В примере все выплаты доходов физическим лицам связаны с наличием трудовых отношений, соответственно статус физического лица для всех строк равен 1. Если бы с одним из сотрудников был также заключен договор ГПХ, то выплаты и расчеты по нему нужно было бы декларировать дополнительной строкой, с указанием статуса 2.
В случае если физ.лицо относится к одной из следующих категорий, то в графе E указывается ее номер:
- 1 – пенсионер;
- 2 – лицо с инвалидностью;
- 3 – лицо, приравненное к участникам ВОВ и/или являющееся ветераном боевых действий на территории других государств;
- 4 – родитель, опекун, попечитель ребенка с инвалидностью, не достигшего восемнадцатилетнего возраста, или лица, признанного лицом с инвалидностью по причине «лицо с инвалидностью с детства»;
- 5 – усыновитель (удочеритель) ребенка, не достигшего восемнадцатилетнего возраста;
- 6 – приемный родитель, принявший детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.
Если один и тот же работник/физическое лицо относится к нескольким категориям (например, одновременно является и пенсионером, и лицом с инвалидностью), такие категории указываются в одной строке через «точку с запятой» (например: 1;2).
- «Работник 2» является лицом с инвалидностью, поэтому указываем для него категорию 2 (во всех строках с данными по этому сотруднику).
- «Работник 3» - пенсионером, для него указываем категорию 1.
Для физических лиц, которые не относятся ни к одной из перечисленных категорий, графа не заполняется.
Если физическое лицо осуществляет деятельность в структурном подразделении, не признанном налоговым агентом, в графе G отмечается данная информация (если заполнено приложение 200.03 за структурное подразделение). В примере у компании нет структурных подразделений, поэтому отметка не устанавливается.
В графе H указывается общая сумма начисленных доходов физическому лицу. В этой графе отражаются как облагаемые, так и не облагаемые доходы физических лиц, в том числе доходы в натуральной форме, доходы в виде материальной выгоды и т.д..
В графе I указываются коды доходов физического лица, на которые уменьшаются доходы физического лица согласно статьям 429-436 НК РК. Для заполнения графы используется встроенный классификатор КГД в формате «статья-пункт-подпункт-часть подпункта». Если у сотрудника было несколько видов уменьшения, каждый из них указывается отдельной строкой.
В графе J указывается сумма доходов физического лица, на которые уменьшаются доходы физического лица согласно статьям 429-436 НК РК.
С 2026 года доходы, не являющиеся доходами физического лица заменены на экономические выгоды, не являющиеся доходом физического лица, а также корректировка дохода, заменена на уменьшение дохода, подлежащего налогообложению:
В графе K указывается сумма исчисленных обязательных пенсионных взносов.
«Работник 1» (строка 002)
графа H - общая сумма начисленных доходов = 2 400
000 тенге (оклад 200 000 х 12 месяцев)
графа K - ОПВ = 240 000 тенге
(200 000 х 10% х 12 месяцев).
«Работник 2» (строка 003)
графа H - общая сумма начисленных доходов = 2 400
000 тенге (оклад 200 000 х 12 месяцев)
графа K - ОПВ = 240 000 тенге
(200 000 х 10% х 12 месяцев)
«Работник 3» (строка 005) является пенсионером (пенсионные взносы не удерживаются):
графа H - общая сумма начисленных доходов = 2 400
000 тенге (оклад 200 000 х 12 месяцев)
графа K - ОПВ = 0.
«Работник 4» (строка 006):
графа H - общая сумма начисленных доходов = 1 020
000 тенге (оклад 85 000 х 12 месяцев)
графа K - ОПВ = 102 000 тенге (85
000 х 10% х 12 месяцев).
«Работник 5» (строка 007 и 008):
графа H - общая сумма начисленных доходов = 2 416
488 тенге (оклад 200 000 х 12 месяцев + экологическая
доплата 6 488 + компенсация по путевкам в детские лагеря
10 000 тенге).
графа K - ОПВ = 240 000 тенге (200 000 х
10%х 12 месяцев). Заполняем показатель только в основной строке
007, в дополнительной строке 008 этого сотрудника показатель не
заполняется.
Данные о необлагаемых доходах работника указываются детально в графах I и J. Поскольку у сотрудника было два вида дохода, необлагаемого ИПН, то используем дополнительную строку (008):
- Экологическая надбавка (строка 007): графа I код 429-4 (пп. 4 ст. 429 НК РК), сумма надбавки 6 488 тенге;
- Компенсация путевки в детские лагеря (строка 008): графа I код 436-11 (пп. 11) ст. 436 НК РК), сумма компенсации 10 000 тенге.
«Работник 6» (строка 009) является иностранцем-налоговым резидентом:
графа H - общая сумма начисленных доходов = 2 400
000 тенге (оклад 200 000 х 12 месяцев)
графа K - ОПВ = 240 000 тенге (200
000 х 10% х 12 месяцев).
В графе L отражается сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование, исчисленных с доходов физических лиц.
В графе M отражается код налоговых вычетов:
- 1 – 30-кратныйразмер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, применяемый за каждый календарный месяц. Общая сумма базового налогового вычета за календарный год не должна превышать 360-кратного размера месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года;
- 2 – 5000-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения подпункта 1) пункта 1 статьи 404 Налогового кодекса является лицом с инвалидностью первой, второй группы ;
- 3 – 882-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения подпункта 2) пункта 1 статьи 404 Налогового кодекса является:
- 4 – 882-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения подпункта 3) пункта 1 статьи 404 Налогового кодекса является:
В графе N отражается сумма налоговых вычетов, указанных в графе M
В графе O отражается сумма исчисленного индивидуального подоходного налога (ИПН).
Документ показан не полностью. Для дальнейшего просмотра необходимо иметь активную подписку на сайте. Авторизуйтесь или оформите подписку.
- (135604)
Вход через портал STSL Войти через портал 1С:ИТС
13 комментариев
Гульнара Дюсюпова
11.04.2026Арман Тулюканов
13.04.2026Наталья Слесарева
21.04.2026Ирина Архипова
22.04.2026Лариса Капкаева
23.04.2026Галина Белунина
30.04.2026Арман Тулюканов
04.05.2026Мария Калачева
08.05.2026Арман Тулюканов
12.05.2026Мария Калачева
12.05.2026Арман Тулюканов
13.05.2026Мария Калачева
13.05.2026Сабина Сарсенова
14.05.2026