Как изменился расчет заработной платы в 2020 году?

Дата создания: 03.02.2020
Дата изменения: 02.03.2020
  • 377748
  • ID: -

    Date: 13:04:2024

  • <неавторизован>

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом году:

Рассчитывая заработную плату по сотрудникам в 2020 году, у бухгалтера может возникнуть логичный вопрос: а что изменилось в расчетах с этого года? Ведь мы с Вами уже привыкли к ежегодным новшествам и изменениям, которые поджидают нас, порой, в самых неожиданных законодательных нормах и влияют на производимые расчеты.

Этот год не является исключением, значительные изменения произошли в расчетах, связанных с системой обязательного медстрахования, расчетах социального налога и другие.

А сколько еще проектных изменений на все этот же 2020 год! У многих бухгалтеров возникает вопрос: так надо все-таки или нет применять вычет по взносам на ОСМС, а 90% корректировка по ИПН – исключили ее или нет?

Давайте разбираться с Вами вместе и по порядку – что с нами уже «произошло», а к чему нам только предстоит готовиться.

Важно!

На 2021 год мы подготовили для вас аналогичную статью! Как изменился расчет заработной платы в 2021 году?

Изменения в системе ОСМС

Система обязательного социального медицинского страхования (ОСМС) функционирует на территории РК с 2017 года. Именно с 2017 года началась уплата отчислений работодателями в данной системе. 

Отчисления уплачиваются за счет работодателей в пользу работников по установленным ставкам в установленных пределах. Однако почти ежегодно меняются размеры ставок, либо вносятся иные изменения. 

С 2020 года помимо уплаты отчислений за счет работодателя, в системе начинает участвовать и другая «сторона» плательщиков: работники, физ. лица по договорам ГПХ, ИП в свою пользу и другие – все эти категории начинают уплачивать медицинские взносы в свою пользу за счет собственных средств.

Разберемся подробнее, какие изменения произошли в системе ОСМС в 2020 году и как они влияют на порядок расчета заработной платы.

Изменение ставки отчислений на ОСМС (ООСМС)

Изначально, в 2017 году ставка отчислений на ОСМС составляла 1%. Однако уже при принятии Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V, в статье 27 была заложен ее постепенный рост.

Так в 2018 году ставка увеличилась с 1% до 1,5%. По данной ставке мы работали в 2018 и 2019 году.

И с 2020 года ставка увеличилась до 2%. Таким образом, сейчас, при расчете отчислений на ОСМС, необходимо применяться ставку 2% к объекту исчисления.

Плательщики

Период

Ставка

Отчисления работодателей

с 01.07.2017 года

1 %

с 01.01.2018 года

1,5%

с 01.01.2020 года

2%

с 01.01.2022 года

3%

Обратите внимание, данное изменение не является последним. Через 2 года, с 2022 года ставка отчислений снова увеличится и составит 3% от объекта исчисления. 

Напоминаем, что объектом  исчисления отчислений на ОСМС являются расходы работодателей, выплачиваемые работникам в виде доходов. 

Таким образом, расчет отчислений на ОСМС в 2020 году происходит по формуле: 

ООСМС в 2020 году = Объект исчисления * 2%

Ввод взносов на ОСМС (ВОСМС)

Еще одно значимое изменение в системе ОСМС этого года - начало осуществления взносов на ОСМС (ВОСМС) плательщиками в свою пользу.

Плательщиками взносов является утвержденный перечень категорий, одна из которых – это работники.
Работники уплачивают взносы за свой счет и в свою пользу, при этом исчислением и перечислением взносов занимается работодатель.  

На 2020 год установлена ставка взносов – 1%. Объектом исчисления взносов являются доходы, начисленные работодателем, за исключением тех доходов, которые освобождены от уплаты ОСМС.

Для объекта исчисления взносов установлен верхний предел 10 МЗП (в 2020 году 425 000 тенге). Нижний предел отсутствует.

Расчет взносов на ОСМС в 2020 году происходит по формуле:

ВОСМС в 2020 году = Объект исчисления * 1%

Важно!

Для взносов и отчисления установлен единый перечень доходов, освобожденных от уплаты. 

В случае если доход работника за месяц не превышает 25 МРП, 90% корректировка по ИПН, установленная в пп49) п1 статьи 341 НК РК применяется как при расчете ООСМС, так и при расчете ВОСМС.

В 2020 году в сравнении с 2019 годом изменений по освобожденным от уплаты доходам не было!   

По взносам работников на ОСМС в дальнейшем также планируется увеличение ставки до 2% в 2021 году.

Исключение ВОСМС из расчета СН

Еще одно «зарплатное» изменение произошло в расчете социального налога (СН). Теперь при определении объекта налогообложения СН, из дохода работника также исключаются и взносы на ОСМС.

Данное изменение содержится в пункте 3 статьи 484 НК РК:

«Статья 484. Объект налогообложения СН
3. Из объекта налогообложения исключаются:

  • ОПВ;
  • взносы на ОСМС;
  • доходы, установленные в п1 статьи 341 НК, за исключением доходов в пп10) п1 статьи 341 НК, а также доходов в пп53) п1 статьи 341 НК в части доходов работников, являющихся гражданами РК;
  • доходы, установленные в пп10) п1 статьи 654 НК РК;
  • выплаты, производимые за счет средств грантов»

Норма по исключению взносов на ОСМС при расчете СН содержалась в статье еще с момент принятия Кодекса РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» от 25 декабря 2017 года № 120-VI, но ее введение в действие было отложено до 2020 года (до начала осуществления взносов).

Таким образом, теперь, при определении объекта налогообложения СН, из дохода работника исключаются не только обязательные пенсионные взносы, но и взносы на ОСМС.

Определение объекта исчисления СН в 2020 году происходит по формуле:

Объект исчисления СН = Доход работника – ОПВ – ВОСМС…

Применение поправочного коэффициента «0» по налогам и взносам с ФОТ 

Полезно

Материалы касательно введения нормы и сроков ее применения:

Материалы по отражению законодательного изменения в 1С:

Пример расчета заработной платы в 2020 году по действующим нормам законодательства

Рассмотрим на примере как производится расчет заработной платы работника в 2020 году с учетом принятых и введенных в действие изменений этого года:

  • (377748)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

16 комментариев


  • Елена Р.
    10.02.2020
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! 
    Подскажите,  как происходит начисление ЗП с учетом удержания алиментов в 2020г.? 
    1) (ЗП-ОПВ-ИПН-ВОСМС)-процент удержания алиментов= остаток на руки
    или
    2) (ЗП-ОПВ-ИПН)-процент удержания=  от оставшейся суммы отнимается ВОСМС= остаток на руки

    Вопрос связан с тем, что последний релиз Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0, разработка для Казахстана: «1С-Рейтинг» (3.0.33.3) считает по второму варианту
    Ольга Мурзинцева
    13.02.2020
    [0]
    |
    [0]
    Елена Р.
    17.02.2020
    [0]
    |
    [0]
    Благодарю! все получилось
  • Назым Билеталиева
    10.02.2020
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! А как рассчитать ВОСМС, тем у кого зп меньше МЗП. Например, 40 000. ВОСМС = 400? 
    Ольга Мурзинцева
    10.02.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! По взносам и отчислениям отсутствует нижний предел. Соответственно, расчет происходит с фактической суммы. При этом не стоит забывать про 90% корректировку по ИПН: PRO применение 90% корректировки по ИПН при расчете СН, СО, ОПВ, ОППВ, ВОСМС и ООСМС в 2020 году

    В статье приведен детальный расчет на примере 50 000 тенге. Расчет для 40 000 технически будет аналогичным.
  • Дмитрий Сердюк
    12.02.2020
    [0]
    |
    [0]
    Если для ВОСМС применяется корректировка 90% и при этом ВОСМС входят в вычет для ИПН, то возникает зацикливание. Для того, чтобы рассчитать ВОСМС необходимо знать корректировку 90%, а для того, чтобы рассчитать корректировку необходимо знать ВОСМС 
    Ольга Мурзинцева
    13.02.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! В данный момент ВОСМС не относится на вычеты по ИПН. Вы правы, если норма по отнесению ВОСМС на вычет вступит в силу раньше, чем норма по исключению 90% корректировки при расчете ВОСМС - то возникнет зацикливание в расчете (по аналогии с ОПВ в начале 2019 года). По данной ситуации написано несколько обращений в уполномоченные органы. 
  • Халима Сулейманова
    20.02.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день, каков порядок расчета ИПН при заработной плате 50 000(по совместительству), без права на вычет 1 МЗП? ИПН= (ЗП- ОПВ10% -кор-ка)*10%?
    где кор-ка= (ЗП-ОПВ 10%-1МЗП)*90% или (ЗП-ОПВ 10%)*90%?
    Ольга Мурзинцева
    20.02.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день!
     
    Порядок расчета ИПН будет аналогичен, приведенному в статье, только без предоставления вычета в размере 1 МЗП :
     
    • Определяем облагаемый доход без корректировки  = Доход - ОПВ ( 50 000 - 5 000 = 45 000 тенге)
    • Рассчитываем корректировку = облагаемый доход без корректировки * 90% (45 000 * 90% = 40 500 тенге)
    • Определяем облагаемый доход с учетом корректировки = Доход - Корректировка - ОПВ (50 000 - 40 500 - 5 000 = 4 500 тенге)
    • ИПН = облагаемый доход с учетом корректировки  * 10% (4 500 * 10% = 450 тенге).
    Халима Сулейманова
    20.02.2020
    [0]
    |
    [0]
    Подскажите на сегодняшний день, все ли ошибки исправлены в обновлениях? у меня база не правильно считает СН,  ООСМС, ВОСМС?
  • Юлия По
    20.02.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Подскажите расчет ЗП сотрудника с окладом 42500 (работает в 3-х фирмах, везде оклад 42500)
    Ольга Мурзинцева
    20.02.2020
    [0]
    |
    [0]
  • Екатерина
    10.03.2020
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! В связи с неприменением корректировки при расчете ВОСМС, неверно была рассчитана и оплачена сумма взноса за январь. При пересчете оказалась переплата. Могу ли я в феврале оплатить ВОСМС за минусом переплаты? или лучше оставить как переплату и оплатить за февраль сколько начислено. 
  • Талгат Муканбетжанов
    04.06.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. При зарплате 60 000 тысяч расчет СН будет, так же как и при зарплате 50 тысяч? Только от 4 038 тенге минусуем сумму СО ?

    То есть 42 500 * 9,5 % = 4 038 тенге.
    4 038 - 1 890 = 2 148 тенге.
    Ольга Мурзинцева
    08.06.2020
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! При ЗП 60 000 тенге, ВОСМС = 497, ОПВ  = 6 000, Корректировка по ИПН = 10 350.
    СН = 60 000 - 6 000 - 10 350 - 497 = 43 153 * 9,5% = 4 100 . 
  • Ануар Жайкенов
    24.12.2020
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Не могли бы Вы помочь мне с расчётом ЗП и оставшихся обязательных платежей для сотрудника работающего на нашей компании по совместительству, основная работа его с большей ЗП, а в нашей он получается подрабатывает 
    Его оклад в основной работе составляет 330 000 тенге 

    Затрудняюсь с расчётами по второй работе если его оклад составляет всего 50 000 тенге? И какие отчисления требуется производить для него и как?

    Заранее благодарю за ответ!