Как изменился расчет заработной платы в 2019 году?

28.01.2019
  • 432727

Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом месяце:

1. Изменения в расчете ИПН, СО и ОПВ, связанные с увеличением МЗП

1.1. Перевод вычетов по ИПН из МЗП в МРП

1.2. Перевод корректировок по ИПН ( статья 341 НК РК) из МЗП в МРП

1.3. Снижение верхних пределов по ОПВ, СО, ОСМС

2. Корректировка в размере 90% при доходе работника не более 25 МРП (63 125 тенге)

2.1. Как определить применимость 90% корректировки по ИПН?

2.2. Как рассчитать величину 90% корректировки по ИПН?

2.3. Влияние 90% корректировки по ИПН на расчет налогов, взносов и отчислений с заработной платы

2.3.1. Корректировка в размере 90% и расчет ОПВ и ОППВ в 2019 году

2.3.2. Корректировка в размере 90% и расчет СО в 2019 году

2.3.3. Корректировка в размере 90% и расчет СН в 2019 году

2.3.4. Корректировка в размере 90% и расчет отчислений по ОСМС в 2019 году

2.4. Расчет заработной платы с применением 90% корректировки по нормам законодательства, действующим на начало 2019 года. НЕ АКТУАЛЬНЫЙ!

2.5. Расчет заработной платы с применением 90% корректировки по действующим нормам законодательства (без применения корректировки в расчете ОПВ, ОППВ и СО). АКТУАЛЬНЫЙ!

В 2019 году произошли серьезные изменения в порядке расчета заработной платы, особенно налогов, взносов и отчислений с нее. В этой статье мы рассмотрим эти изменения на примерах расчета.

Изменения в расчете ИПН, СО и ОПВ, связанные с увеличением МЗП

Главные изменения связаны с инициативой правительства об увеличении размера минимальной заработной платы в 2019 году в 1,5 раза: 

Поскольку многие расчеты привязаны к этим показателям, например, налоговые вычеты или минимальный/максимальный доход для исчисления социальных отчислений и др., то увеличение минимального размера заработной платы на 150%, автоматически привело к увеличению этих показателей, что по всей видимости не предполагалось. 

В этой связи Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам занятости населения» 26 декабря 2018 года № 203-VI:

  • Налоговые вычеты (кроме стандартного налогового вычета в размере 1 МЗП) переведены из МЗП в МРП;
  • Корректировки дохода при исчислении ИПН тоже переведены из МЗП в МРП;
  • Изменены предельные доходы для исчисления обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и отчислений ОСМС (уменьшены в 1,5 раза). При этом минимальный доход, принимаемый для исчисления взносов и отчислений сохранен в прежнем размере.

Перевод вычетов по ИПН из МЗП в МРП

С 2019 года вычеты, предоставляемые по индивидуальному подоходному налогу и имеющие установленные пределы в минимальных заработных платах (МЗП), были «переведены» в месячные расчетные показатели (МРП).

Данное изменение не коснулось стандартного налогового вычета, предоставляемого в размере 1 МЗП. В 2019 года он также предоставляется в размере 1МЗП за месяц, но не более 12 МЗП за календарный год.

Также не изменился налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования. Однако данный вид вычета не является предоставляемым работодателем.

В таблице представлены установленные пределы вычетов, а также их значения в тенге. 


Вид вычета

2018 год

Размер в тенге (ставки за 2018 год)

2019 год

Размер в тенге (ставки за 2019 год)

Стандартный вычет (инвалидам и участникам ВОВ)

75 МЗП

2 121 300

882 МРП

2 227 050 

Стандартный вычет (родителям и попечителям детей-инвалидов)

75 МЗП

2 121 300

882 МРП

2 227 050

Налоговый вычет на медицину

8 МЗП

226 272

94 МРП

237 350 

Как видно из таблицы, пределы вычетов в 2019 году незначительно увеличились. 

Таким образом при расчете заработной платы за работников начиная с 2019 года необходимо применять и предоставлять вычеты с учетом новых установленных пределов.

Перевод корректировок по ИПН ( статья 341 НК РК) из МЗП в МРП

Корректировки дохода работника установлены в статье 341 НК РК.

Некоторые предоставляемые корректировки имеют ограничение на максимальный предел, размер которых ранее был установлен в минимальных заработных платах. С 2019 года такие размеры переведены в месячные расчетные показатели (МРП). При этом размеры корректировок в тенге подверглись незначительному увеличению.

Вид корректировки

2018 год

 Редакция 2019 года

2019 год    

Выигрыш по одной лотерее в пределах 50 % от МЗП

 

0,5 МЗП - 14 142

Выигрыш по одной лотерее в пределах 6 МРП...

6 МРП – 15 150 

Выплаты в связи с выполнением общественных работ и профессиональным обучением, осуществляемые за счет средств бюджета и (или) грантов, в МЗП

 

МЗП – 28 284

Выплаты в связи с выполнением общественных работ и профессиональным обучением, осуществляемые за счет средств бюджета и (или) грантов, в 12 МРП...

12 МРП – 30 300 

Доход от личного подсобного хозяйства каждого лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, - за год в пределах 24 МЗП

24 МЗП – 678 816

Доход от личного подсобного хозяйства каждого лица, занимающегося личным подсобным хозяйством, - за год в пределах 282 МРП

 

282 МРП – 712 050 

Выплаты в пределах 8 МЗП … по каждому виду выплат, произведенные налоговым агентом в течение календарного года:

для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических)…;

в виде оказания материальной помощи работнику при рождении его ребенка…;

на погребение работника или членов его семьи, близких родственников ...

8 МЗП – 226 272

Выплаты в пределах 94 МРП … по каждому виду выплат, произведенные налоговым агентом в течение календарного года:

для покрытия расходов физического лица на медицинские услуги (кроме косметологических)…;

в виде оказания материальной помощи работнику при рождении его ребенка…;

на погребение работника или членов его семьи, близких родственников ...

94 МРП – 237 350 

Доходы в виде расходов работодателя на оплату отпуска по беременности и родам, отпуска работникам, усыновившим (удочерившим) новорожденного ребенка (детей), за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с законодательством РК об обязательном соц. страховании, – в пределах МЗП...

1 МЗП – 28 284

Доходы в виде расходов работодателя на оплату отпуска по беременности и родам, отпуска работникам, усыновившим (удочерившим) новорожденного ребенка (детей), за вычетом суммы социальной выплаты на случай потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), осуществленной в соответствии с законодательством РК об обязательном соц. страховании, – в пределах 12 МРП...

 

12 МРП – 30 300 

При определении облагаемого дохода работника необходимо предоставлять корректировки по ИПН с учетом установленных на текущий год ограничений.

Снижение верхних пределов по ОПВ, СО, ОСМС

При расчете обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, необходимо руководствоваться пределами, применяемыми к объектам исчисления. 

Так верхние пределы были скорректированы с уменьшением размера в МЗП в 1,5 раза. При этом в тенге они остались на аналогичном уровне. 

Нижние пределы не изменились. Например, нижний предел по СО также остался в размере 1 МЗП. Однако в связи с ростом самого показателя МЗП, фактически нижний предел увеличился до 42 500 тенге. 

Редакция 2018 года

Размер 2018

Редакция 2019 года

Размер 2019

СО

Ежемесячный объект исчисления СО от одного плательщика не должен превышать 10 МЗП

282 840

Ежемесячный объект исчисления СО от одного плательщика не должен превышать 7 МЗП

297 500

ОПВ

При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать 75 МЗП

2 121 300

При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать 50 МЗП

2 125 000

ОСМС

Ежемесячный объект, принимаемый для исчисления отчислений, не должен превышать 15 МЗП… 

Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления взносов, должен исчисляться по сумме всех видов доходов физического лица и не должен превышать 15 МЗП

424 260

Ежемесячный объект, принимаемый для исчисления отчислений, не должен превышать 10 МЗП

Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления взносов, должен исчисляться по сумме всех видов доходов физического лица и не должен превышать 10 МЗП

425 000

ОСМС (ИП)

Объектом исчисления взносов ИП ... является двукратный размер МЗП… 

56 568

Объектом исчисления взносов ИП … является 1,4 МЗП

59 500

Таким образом при расчете заработной платы, а также налогов, взносов и отчислений с нее, необходимо руководствоваться новыми значениями верхних и нижних пределов по доходам, подлежащим обложению.

Корректировка в размере 90% при доходе работника не более 25 МРП (63 125 тенге)

  • (432727)

База знаний

Комментировать материалы сайта могут зарегистрированные пользователи.
Вход с помощью STSL

71 комментариев


  • 64x64
    Дина Тогызбаева
    08.11.2018
    [0]
    |
    [0]
    Саламатсыз ба? Мен тусінбедім предельный размер вычета деп нені алып тұр сонда мыс 94 мрп деп
    64x64
    Марина Девяткина
    20.11.2018
    [0]
    |
    [0]

    Добрый день. В настоящее время вычет на оплату медицинских услуг составляет 8 МЗП, Проектом планируется изменить порядок его исчисления и установить в размере 94 МРП. Это значит, что при исчислении индивидуального подоходного налога, физическому лицу будет представлен вычет в размере 94 МРП (данная сумма не будет облагаться подоходным налогом).

  • 64x64
    Назым Билеталиева
    21.12.2018
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Была информация, что  с 2019 года ОСМС с зарплаты работников 1% будет удерживаться. Это еще не подтвержденная информация? 
    64x64
    Марина Девяткина
    25.12.2018
    [0]
    |
    [0]
    В Закон РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» от 16 ноября 2015 года № 405-V были внесены изменения, в соответствии с которыми уплата работниками взносов ОСМС предполагается с 01 января 2020 года.
  • 64x64
    Ирина Локтионова
    11.01.2019
    [0]
    |
    [0]
    Поясните, пожалуйста, на основании какой статьи Налогового кодекса в примерах сначала вычитаются ОПВ и МЗП и только затем корректировка 90%?
    В статье 353 НК говорится:
    "1. Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

          сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде,      минус
          сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,      минус
          сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса."
    Следовательно, в первую очередь должна вычитаться корректировка 90%, и только затем ОПВ, а потом МЗП.

    64x64
    Виктория Гусева
    11.01.2019
    [0]
    |
    [0]
    На основании пп. 49) п. 1 статьи 341, корректировка производится в размере  90% от облагаемого дохода определенного без учета корректировки:
    49) облагаемый доход работника - в размере 90 процентов от суммы такого дохода, определенного без учета корректировки, предусмотренной настоящим подпунктом.

    То есть рассчитываем облагаемый доход по статье 353 НК. 

    Затем определяем размер корректировки в размере 90% от этого показателя для пп. 49) п. 1 статьи 341 НК

    Затем рассчитываем итоговый облагаемый доход с учетом корректировки (с  учетом пп. 49) п. 1 статьи 341 НК) по статье 353 НК.
    64x64
    Ирина Локтионова
    11.01.2019
    [0]
    |
    [0]
    При такой схеме нарушаем пункт 1 ст.353.
    Поскольку до применения налоговых вычетов  сначала вычитаются корректировки, предусмотренные пунктом 1 ст.341 НК, то считаю, что формулировка пп.49) п.1 ст.341 означает лишь то, что сначала применяются все корректировки пп.1)-48), т.е. без применения пп.49) а от оставшейся суммы исчисляются 90%.
    Например, если были начислены алименты, то из общей суммы дохода работника вычитаем сумму алиментов, а от оставшейся суммы исчисляем 90% (без применения налоговых вычетов). И только затем надо вычесть ОПВ и МЗП.

    64x64
    Виктория Гусева
    14.01.2019
    [0]
    |
    [0]
    Облагаемый доход работника - это термин, для которого описан порядок его расчета (статья 353). Размер корректировки определяется исходя из размера такого дохода. 

    В предыдущей редакции пп. 49) формулировка была иной и тогда действительно возникало "зацикливание" расчета еще на уровне ИПН. 

    В целом корректировка облагаемого дохода на 90% при ставке 10% - это тоже самое, что введение ставки 1% для доходов не более 25 МРП. А это и есть цель этих изменений см. разъяснение МНЭ

    64x64
    Ирина Локтионова
    15.01.2019
    [0]
    |
    [0]
    Тогда необходимо внести изменения в пункт 1 ст.353 НК. Он должен звучать так:

    1. Сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке: 
    сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде, 
    минус 
    сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной подпукнтами 1)-48), 50) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса, 
    минус 
    сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в статье 342 настоящего Кодекса,
    минус
    сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной подпукнтом 49) пункта 1 статьи 341 настоящего Кодекса


  • 64x64
    Асем Хамзеева
    11.01.2019
    [1]
    |
    [0]
    здравствуйте ОПВ 750 тг откуда взялось не поняла подскажите, потом по этим расчетам будем работать
    64x64
    Виктория Гусева
    11.01.2019
    [1]
    |
    [0]
    Это условное значение, ввели его в расчет, чтобы проиллюстрировать проблему.
    Проблема:
    Чтобы рассчитать ОПВ, при этом исключив из него доходы, предусмотренные п.1 статьи 341 НК РК, нужно сначала определить размер корректировка облагаемого дохода.
    Но чтобы определить размер корректировки нужно рассчитать облагаемый доход работника. А он рассчитывается как облагаемые доходы  -  вычет - сумма ОПВ (см. статью 353 НК РК).

    Получается что при расчете ОПВ по этой модели нужно отнять показатель, который в свою очередь сам зависит от суммы ОПВ. 

    Учитывая, планируемые изменения (см. здесь), будем надеяться, что эта проблема решится и корректировку на сумму 90% от облагаемого оборота при расчете ОПВ исключат.
  • 64x64
    Майя С
    12.01.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! 1С обновленная от 27 декабря рассчитывает ИПН для оклада 50000 тенге по следующей схеме: Налогооблагаемый доход= 50 000 – 5 000 – 42 500= 2500 тенге. Корректировка дохода 90%=2500 - 90% = 250 тенге. ИПН=250 * 0,1 = 25 тенге. ОПВ = 5000, СН = 1575, ОСМС = 750 тенге. В разъяснении интернет-ресурса Департамента гос. доходов по Алматинской области по ссылке http://alm.kgd.gov.kz/ru/news/nalogooblozheniya-rabotnikov-s-nizkim-urovnem-zarabotnoy-platy-6-37740 также указан этот способ исчисления ИПН. При использовании этого способа зацикливание не происходит, налоговая нагрузка уменьшается только для работника с низким доходом, а для работодателя остается прежней. 
    64x64
    Виктория Гусева
    14.01.2019
    [1]
    |
    [0]
    Да, скорее всего именно так и планировался расчет.
    Но из-за структуры построения НПА, оказался задет расчет пенсионнных, социальных, ОППВ, ОСМС и соц. налога.
    Если никаких изменений не произойдет и разъяснений от гос. органов не поступит, нам придется считать так как написано в НПА.
  • 64x64
    Аксана Черкашина
    14.01.2019
    [1]
    |
    [0]
    Добрый день! а если зп 612 037 тг до вычета,как идет расчет всех налогов?
    64x64
    Марина Девяткина
    14.01.2019
    [2]
    |
    [0]
    Если сумма начисленного дохода более 25 МРП, то корректировка не применяется, расчет производится в "обычном" порядке. 
  • 64x64
    Данил Сахипов
    21.01.2019
    [0]
    |
    [0]

    Подскажите пожалуйста.

    Как быть, есть используется расчет от обратного?

    Нужно вначале «накруить» все налоги, и потом смотреть на предел 25МРП?

    Или же нужно «накручивать» ИПН с учетом корректировки 90% ?

    64x64
    Марина Девяткина
    24.01.2019
    [0]
    |
    [0]
    Условием применения корректировки является сумма начисленного дохода работнику, не не сумма "на руки", поэтому при расчете "от обратного" сначала надо "накрутить" ИПН и ОПВ без учета корректировки, полученную сумму сравнивать с пределом (25 МРП).
  • 64x64
    Nadezhda Fomina
    22.01.2019
    [0]
    |
    [0]
    А как с этими изменениями будут расчитываться налоги пенсионерам и инвалидам. Если у пенсионера ОПВ не удерживается только ПН, а у инвалидов  раньше не удерживали не ОПВ не ПН?
    64x64
    Марина Девяткина
    24.01.2019
    [0]
    |
    [0]
    Если доход начисленный пенсионеру не более 25 МРП, то при расчете подоходного налога будет применяться корректировка дохода. 
  • 64x64
    Наталья Короткова
    25.01.2019
    [0]
    |
    [1]
    ДД! Подскажите пожалуйста, каков будет расчет налогов при зп 44 000 тг? Сотрудник отработал 2 дня.
    64x64
    Марина Девяткина
    28.01.2019
    [0]
    |
    [0]
    Если это единственный доход работника за месяц (не было больничного, отпускных), то при расчете будет применяться корректировка дохода. 
  • 64x64
    Татьяна Костюк
    28.01.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте!
    Согласно ст. 103 ТК РК, размер месячной заработной платы работника, отработавшего полностью определенную на этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда или трудовые обязанности, не может быть ниже минимального размера месячной заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом Республики Казахстан о республиканском бюджете.
    При этом, согласно п. 4 Методических рекомендаций по разработке системы оплаты труда работников организаций частной формы собственности, «минимальный размер месячной заработной платы - гарантированный минимум денежных выплат работнику простого неквалифицированного (наименее сложного) труда при выполнении им трудовых обязанностей в нормальных условиях и при нормальной продолжительности рабочего времени, установленных Кодексом, в месяц;»
    Подскажите, пожалуйста, если мне необходимо трудоустроить работника на минимальную заработную плату, то 42 500- это "начислено" или "к получению на руки"?
    Какой из приведенных ниже вариантов расчета будет корректным? Вариант №1: в его ТД я прописываю оплату труда, как оклад от обратного в размере 42 500 тенге (или 42 500 тенге NET; или 42 500 тенге после вычета налога и отчислений). Тогда, при условии полностью отработанного месяца, работник получит на руки 42 500 тенге, а его начисленная заработная плата составит 47 222,22 тенге (4 722,22 тг- ОПВ).
    Вариант №2: в его ТД я прописываю оклад в размере 42 500 тенге (или 42 500 тенге GROSS; или 42 500 тенге до вычета налога и отчислений). Тогда, при условии полностью отработанного месяца, работник получит на руки 38 250 тенге, его начисленная заработная плата составит 42 500 тенге, ОПВ- 4 250 тенге.
    Заранее благодарю за ответ!
    64x64
    Марина Девяткина
    31.01.2019
    [0]
    |
    [1]

    Размер минимальной заработной платы - это сумма минимального оклада. Норма п.3 статьи 104  Трудового Кодекса должна соблюдаться при установлении заработной платы работнику, при этом, выплата заработной платы производится за фактически отработанное время с удержанием обязательных отчислений.

  • 64x64
    Марина Аманжолова
    29.01.2019
    [0]
    |
    [0]
    Если заработная плата составляет 42500 тенге, как удерживать налоги и другие платежи в бюджет?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    30.01.2019
    [0]
    |
    [1]
    Для ответа на данный вопрос, Вы можете руководствоваться расчетами, приведенными в текущей статье. При этом необходимо "тестировать" доходы на минимальные пределы, установленные для СО и СН.
  • 64x64
    Айгерим Жумабаева
    03.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Извините вот если оклад рабочего составляет 42500 то сумма корректировки выходит с минусом(-3825), в дальнейших расчетах налогов применять значение с минусом? Или же сумма корректировки не учитывается вовсе? ИПН не удерживается?
    64x64
    Марина Девяткина
    04.02.2019
    [1]
    |
    [0]
    Корректировке подлежит сумма "облагаемого дохода". В вашем случае ( 42 500 - ОПВ 4 250 - 1МЗП 42 500 = - 4 250) возникает сумма "переносимого вычета", т.е. отрицательная разница между доходом и вычетами, которая подлежит переносу на последующие периоды в пределах календарного года. Превышение налоговых вычетов по ИПН над суммой дохода у сотрудника: когда возникает и как переносится на последующие периоды?
  • 64x64
    Евгения Л
    05.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. Подскажите , пожалуйста. У нас сотрудник инвалид 2 группы. Заработная плата за январь 55 000 тг. Налоги, к которым применяется корректировка 90 %  -  ИПН, ОСМС, СН, при заработной плате менее 63 125 тг. Из всех перечисленных налогов, за данного сотрудника, уплачиваем только СН, т.к.от ИПН и ОСМС он освобождён. Посчитав ему заработную плату за январь, 1С не применила к СН корректировку в 90%. 1С обновлена и у остальных сотрудников не инвалидов, все налоги рассчитаны правильно,если необходима корректировка. вопрос - как рассчитать правильно СН данному сотруднику? с корректировкой всё-таки или без? спасибо.
    64x64
    Марина Девяткина
    05.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    На первый взгляд ситуация кажется не логичной, НО при расчете социального налога применяется размер корректировки облагаемого дохода, определенного для целей ИПН. В вашем примере у сотрудника при исчислении ИПН нет "облагаемого дохода" - разрешенные вычеты превышают начисленный доход, а значит и нет размера корректировки. Норма пп.49 п.1 ст. 341 "корректировка облагаемого дохода - в размере 90% от суммы такого дохода". 
  • 64x64
    Rauana Tungushbayeva
    06.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста:
    1)если сотрудник отработал 7 дней, к начислению 46766,67тг. Применяется ли Корректировка и пределы(1МЗП) по расчетам по ИПН, СН,СО, ОСМС ? Можете проверить мой расчет: ОПВ - 4676,66, ИПН -не удерживается, СО - (46766,67-4676,66-90%)*3,5%=147,32, СН- (46766,67-4676,66-90%) *9,5%-147,32(СО)=252,54, ОСМС-  (46766,67-4676,66-90%)*1,5%= 63,14.?
    2) Применяется ли Корректировка и пределы(1МЗП) по расчетам по ИПН, СН,СО, ОСМС? Если сотрудник работает на 0,25 ставке, и зп меньше 1МЗП.
     СПАСИБО!
    64x64
    Марина Девяткина
    06.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Исчисление СО и СН производится с учетом минимального предела в размере 1 МЗП, при этом необходимо учитывать установленные законодательством правила округления СО. Пенсионные взносы работников и отчисления ОСМС исчисляются с фактической суммы начисленного дохода. В настоящее время в соответствии с разъяснениями КГД МФ РК корректировка применяется только при исчислении ИПН, СН и ОСМС. Таких ограничений как полная ли ставка, размер дохода по представлению налогового вычета в размере 1 МЗП не установлено.
    64x64
    Rauana Tungushbayeva
    08.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Подскажите пожалуйста, Зп у сотрудника (совместитель) 40718,86тг, мы у него не применяем вычет 1мзп. Как рассчитываем ИПН и ОСМС?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    08.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте! Расчет ИПН производится "стандартным" способом, только без предоставления вычета в размере 1 МЗП. Сначала определяете размер 90% корректировки от величины Облагаемого дохода. После нахождения корректировки  -производите расчет ИПН.
    С учетом 90% корректировки производите расчет отчислений на ОСМС.
    При расчете можете руководствоваться примерами, приведенными в статье (только без учета стандартного вычета в 1 МЗП).

    Обратите внимание, что размер 90% корректировки определяется исходя из значения "Облагаемого дохода работника" - то есть это то значение, которое посчитано в целях ИПН. 
  • 64x64
    Мунира Муталипова
    06.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте.З/п у сотрудника 50 000 тг.Могу ли я не применять корректировку в 90%? Или это обязательно ? 
    64x64
    Марина Девяткина
    06.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Данная корректировка установлена нормами налогового законодательства. Несоблюдение данной нормы искажает сумму выплаты дохода сотрудника "на руки", а так же завышает вычеты по налогам и отчислениям налогового агента.
  • 64x64
    Резида Ситкалиева
    07.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. Какой расчет по заработной плате будет у работника нерезидента ( гражданин РФ, проживающий в РК постоянно) если оклад 50000 тенге.?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    08.02.2019
    [0]
    |
    [0]
  • 64x64
    Зарина Еркин
    08.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый  день.  а если зп оклад 30 000 тенге, то ОПВ должно быть 3000 или 4200 как от МЗП?
  • 64x64
    Мунира Муталипова
    11.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Подскажите пожалуйста работник работает по совместительству, основное место работы у нас, заявление на вычет есть.З/п 50 000тг.Расчет такой же как обычно? ОПВ 5000, ИПН  250, СО  1575,СН 2700 и ОСМС 750. Верно?
    64x64
    Виктория Гусева
    11.02.2019
    [0]
    |
    [0]

    см. пример расчета  в статье.

    Облагаемый доход работника (с учетом корректировки пп. 49) пункта 1 статьи 341 НК):  50 000 - 2 250 (корректировка 90%) - 5 000 (ОПВ) - 42 500 = 250 тенге

    ИПН =  250 * 10% = 25 тенге

    СО = (50 000 - 5 000 (ОПВ) ) * 3,5% =  1 575 тенге; СН = ( 50 000 - 5 000 (ОПВ) - 2 250 (корректировка)) * 9,5% - 1 575 (СО) = 2 486 тенге

    ОСМС: 716 тенге


    64x64
    Нугманова Асель
    21.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. Разве по СН минимальный предел не равен 2549,5 тенге?
    64x64
    Марина Девяткина
    21.02.2019
    [1]
    |
    [0]
    Нет. Объект для исчисления социального налога = 50 000 - 5 000 ОПВ - 2 250 Корректировка = 42 750 тенге. СН = 42 750 * 9,5% - 1 575 СО = 2 486 тенге
  • 64x64
    Ирина Бондаренко
    12.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Подскажите пожалуйста. Работнику начислены расчетные  в   феврале месяце  2019 года. 17347 тенге, ОПВ-1735,ИПН-0, СН,СО,ОСМС нужно рассчитывать с МЗП (42500)?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    13.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Нижний предел применяется при расчете СО и СН (1 МЗП = 42 500). Нижний предел по отчислениям на ОСМС отменен с 2018 года. По ОПВ нижний предел по работникам так же отсутствует.
    64x64
    Ирина Бондаренко
    13.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. А у нас в 1С - ОСМС  просчитывается с (МЗП-42500) автоматически, если начисленная з/пл меньше МЗП. В 2018 году также просчитывалась. А вы обслуживаете программы 1С?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    14.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Уточните, пожалуйста, название программного продукта и номер используемого релиза.
    64x64
    Ирина Бондаренко
    15.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    1С Предприятие 8.3 (8.3.10.2580), редакция 1.0. релиз 1.0.36.2
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    18.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Вы указали версию платформы. Просьба указать наименование конфигурации ("О программе", строка "Конфигурация").  Например, Бухгалтерия для Казахстана, редакция 3.0.
    64x64
    Ирина Бондаренко
    18.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Бухгалтерский учет для государственных предприятий Казахстана, редакция 1.0.
    64x64
    Ирина Бондаренко
    26.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте. А вы обслуживаете программу 1С? Мне так и не ответили на вопрос. Все данные указаны выше.
    Бухгалтерский учет для государственных предприятий Казахстана, редакция 1.0

    Источник: http://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/kak-izmenitsya-raschet-zarabotnoy-platy-v-2019-godu-proekt/#header_635
    © pro1c.kz
    Бухгалтерский учет для государственных предприятий Казахстана, редакция 1.0.

    Источник: http://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/kak-izmenitsya-raschet-zarabotnoy-platy-v-2019-godu-proekt/#header_635
    © pro1c.kz
    Бухгалтерский учет для государственных предприятий Казахстана, редакция 1.0.

    Источник: http://pro1c.kz/articles/trud-zarplata-kadry/kak-izmenitsya-raschet-zarabotnoy-platy-v-2019-godu-proekt/#header_635
    © pro1c.kz
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    28.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! По вопросу обновления конфигурации рекомендуем обратиться в сопровождающую вас фирму. 
  • 64x64
    Гуля Баситова
    14.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый вечер! Совсем запуталась с этими корректировками. Так надо их учитывать или нет при расчете СН и ОСМС?  1С обновили, там учитывается корректировка. Позвонили в налоговую, там говорят, что только для ИПН корректировка. В интернете столько расчетов и все  по-старому. Помогите разобраться пожалуйста. 
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    14.02.2019
    [1]
    |
    [0]
    Добрый день! Данная статья написана с целью помочь разобраться в текущей ситуации по расчету заработной платы и применению корректировки при расчете ИПН, а также других налогов, взносов и отчислений с заработной платы. В статье приведены ссылки на нормативно-правовые акты, а также планируемые изменения в законодательстве и ссылки на источники. Также имеются примечания по реализации описанных изменений в типовых решениях. 
    64x64
    Ирина Бондаренко
    15.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день.Мы тоже звонили в налоговую, они вообще не говорили за корректировку, сказали это все в проекте. Но мы делаем в 1С  у нас просчитывается  корректировка у ипн,сн,осмс . Но ,если эти изменения в 1С есть ,значит они вступили в силу с 1 января 2019 года?
    64x64
    Ольга Мурзинцева
    18.02.2019
    [0]
    |
    [0]
  • 64x64
    Надежда Калинина
    25.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    добрый день. а как рассчитать осмс при учете что доход 50000, а еще есть экология 3787,5? получается корректировка увеличивается?
    64x64
    Марина Девяткина
    25.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Корректировке подлежит облагаемый доход при расчете ИПН, экология при наличии подтверждающих документов не облагается ИПН, поэтому и не увеличивает корректировку.
    64x64
    Надежда Калинина
    26.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Про ИПН я поняла. ОСМС за работников оплачиваются как зп (50000+ экология 3787,5)*1,5%. в данном случае ОСМС подлежит корректировке? если подлежит, то какая сумма корректировки?
    64x64
    Марина Девяткина
    26.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    В настоящее время не ожидается внесение изменений в Закон и Правила по ОСМС, поэтому согласно действующего законодательства при расчете ОСМС применяется корректировка указанная в пп.49 п.1 ст. 341 НК РК (Закон об ОСМС статья 29 пункт 4 подпункт 2).  Официальный ответ Министра Национальной экономики РК.
    При расчете ОСМС применяется корректировка исчисленная в для целей ИПН.
    64x64
    Павел А
    26.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Подскажите, пожалуйста, если у сотрудника оклад 62000 и экология 3787,5, тогда корректировка 90% должна применяться, так как облагаемый доход меньше 25 МРП (63125)? 
    64x64
    Марина Девяткина
    27.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Нет, в данном случае корректировка применяться не будет. Сама корректировка в размере 90% применяется к облагаемому доходу, но только если начисленный доход работника не более 25 МРП.
    64x64
    Павел А
    28.02.2019
    [0]
    |
    [0]
    Спасибо!
  • 64x64
    Rauana Tungushbayeva
    19.03.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, Помогите, пожалуйста, начисленный доход от обратного 31533,33тг. ИПН не удерживается? ИПН=31533,33-3153,3(ОПВ)-42500= -14120. облагаемая сумма ИПН меньше 1МЗП.
    64x64
    Марина Девяткина
    19.03.2019
    [0]
    |
    [0]
    Если у физического лица есть право на вычет, то при определении облагаемого дохода для целей ИПН возникает переносимый вычет, следовательно за текущий период ИПН не исчисляется.
  • 64x64
    Наталья Спивак
    25.03.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, подскажите пожалуйста. Если у сотрудника зп 50 000 тенге и он работает по совместительству у нас (вычет в размере 42 500 не применяется), в этом случае какие будут налоги: ОПВ - 5000 тенге ИПН - 450 тенге, СН - не будет, Соц отч - 1 575, мед страх - 143 тенге, правильный ли расчет?


    64x64
    Марина Девяткина
    26.03.2019
    [0]
    |
    [0]
    Если ваш сотрудник является резидентом РК, не пенсионер, не имеет права на вычет, и вы применяете общеустановленный режим, то:
    • 1. ОПВ 5 000 тенге;
    • 2. ИПН (50 000 - 5 000) * 90% * 10% = 450 тенге (корректировка 40 500);
    • 3. СО (50 000 - 5 000) * 3,5% = 1 575 тенге;
    • 4. СН (50 000 - 5 000 - 40 500) = 4 500 - это менее 1 МЗП, следовательно СН = 42 500 * 9,5% - 1 575(СО) = 2 462,5 тенге;
    • 5. ОСМС (50 000 - 40 500) *1,5%= 143 тенге.
  • 64x64
    Сергей Денисенко
    14.05.2019
    [0]
    |
    [0]
    Здравствуйте, пример 1: сотрудник ушел в отпуск с 27.04.2019 по 17.05.2019 ему были выплачены в апреле отпускные и зп за апрель общая сумма начисленного дохода составила 130 тыс. тенге - в этом случае корректировка по ИПН в размере 90% не применяется. Далее в мае он отработает 10 дней и его начисленный доход за май 2019 составит 50 тыс. тенге. Нужно ли применять в таком случае 90% корректировку по ИПН? (налоги с отпускных май месяц включены в апрельское начисление).
    Пример 2: сотрудник был на больничном с 01.05.2019 по 17.05.2019 и далее вышел на работу, отработал 10 дней и его начисленный доход составил 20125 тыс. тенге, нужно ли применять 90% корректировку по ИПН?
    64x64
    Марина Девяткина
    15.05.2019
    [0]
    |
    [0]
    Корректировка в размере 90% применяется в случае, если доход начисленный работнику совокупно за месяц не превышает размер 25 МРП. При этом на применение корректировки не оказывает влияние количество отработанных дней, размер должностного оклада, сроки выплаты.
    Официальные ответы Председателя КГД МФ РК на разные ситуации начислений:
  • 64x64
    Алексей Шемет
    01.11.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день. Меня интересует какими налогами облагается начисленный доход Инвалиду 2 группы. Начисляются ли Соц.отчисления, а также Соц.налог.


    64x64
    Ольга Мурзинцева
    01.11.2019
    [0]
    |
    [0]
    Добрый день! Касательно налоговых льгот, предоставляемых людям с инвалидность, можно ознакомиться в материале https://pro1c.kz/articles/individualnyy-podokhodnyy-nalog-ipn/lgoty-po-nalogooblozheniyu-fizicheskikh-lits-s-ogranichennymi-vozmozhnostyami/
    За работников - инвалидов работодателем уплачивается социальный налог, также производится уплата социальных отчислений.