ID: -
Date: 01:09:2026
<неавторизован>
1.2.Изменение ставки обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР)
1.3.Изменение порядка расчета СО за ИП в свою пользу (Социальный кодекс РК)
1.4.Обязательное социальное медицинское страхование: отчисления (ООСМС) и взносы (ВОСМС)
2.1.Расчет и уплата за работников
2.2.Расчет и уплата за индивидуального предпринимателя
2.2.1.Социальные платежи и социальный налог за ИП
2.2.2.Индивидуальный подоходный налог за самого ИП
3.1.Расчет и уплата за работников
Для ИП на ОУР введена прогрессивная ставка ИПН в размере ( пп. 4) ст. 363 НК РК):
При расчете социального налога (СН) исчисленная сумма СН не подлежит уменьшению на сумму исчисленных социальных отчислений ( ст. 558 НК РК).
Увеличилась ставка ОПВР ( п. 1 ст. 251 СК РК) - 3,5 % (ранее 2,5 %).
Ставки обязательных пенсионных взносов (ОПВ), социальных отчислений (СО) и взносов на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС) остались без изменений.
Остальные изменения расчетов ИП по налогам, взносам и отчислениям в 2026 году связаны с увеличением размера минимального расчетного показателя (МРП), размер минимальной заработной платы остался без изменений на уровне 85 000 тенге. Учитывая тот факт, что размеры минимальных и максимальных пределов для расчета социальных платежей (ОПВ, ОПВР и СО) остались прежними и не изменился размер МЗП, изменились суммы минимальных и максимальных платежей по причине изменения ставки ОПВР.
Также изменился перечень специальных налоговых режимов (СНР) в 2026 году.
От размера МРП зависит расчет таких суммовых показателей как:
Неизменными остались сроки уплаты налогов по итогам предпринимательской деятельности (налоги с дохода), а также порядок уплаты предпринимателями налогов, взносов и отчислений, как с доходов работников, так и в свою пользу.
В 2026 году ИП, применяющие специальные налоговые режимы (СНР), уплачивают налоги, которые рассчитываются с полученного ими дохода, а именно:
Подробнее с изменениями можно ознакомиться в статье: Специальные налоговые режимы: что изменилось в 2026 году?
ОПВР являются обязательным платежом за ИП в свою пользу, который исчисляется и уплачивается ежемесячно, в срок до 25 числа следующего месяца, как и ОПВ, СО и ВОСМС.
Увеличение ставки обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР) было предусмотрено в действующем законодательстве, то есть повышение ставки является нормой, запланированной ранее, а не внесенным изменением в законодательство.
Сумма ОПВР с января 2026 года исчисляется ежемесячно по ставке 3,5 % от заявленного дохода, то есть от суммы дохода, которую предприниматель самостоятельно заявляет для целей исчисления ОПВ и СО (п. 1 ст. 251 СК РК).
Для индивидуальных предпринимателей норма по уплате обязательных пенсионных взносов работодателя (ОПВР) в свою пользу определяется также как и для работников, в соответствии с нормами пункта 6 статьи 248 Социального кодекса РК.
При определении объекта исчисления для ОПВР исходя из суммы заявленного дохода следует учитывать установленный законодательством верхний предел в размере не более 50 МЗП, то есть максимальная сумма платежа ОПВР в 2026 году составляет 148 750 тенге (50 МЗП (85 000) х 3,5 %).
В случае отсутствия дохода от предпринимательской деятельности или, когда его сумма менее 1 МЗП, индивидуальный предприниматель вправе произвести уплату ОПВР, исходя из 1 МЗП, то есть в размере 2 975 тенге (1 МЗП (85 000) х 3,5 %). В целом при определении объекта исчисления для ОПВР действуют те же нормы, что и для обязательных пенсионных взносов (ОПВ).
Согласно статье 244 СК РК, ставка социальных отчислений в 2026 году не изменилась - 5 %. Пределы, применяемые для объекта исчисления социальных отчислений, остались без изменений:
Исчисление ОПВ и СО производится с единой суммы заявленного дохода. При этом сумма ОПВ рассчитывается в размере 10 % от суммы заявленного дохода.
В 2025 году объект исчисления для СО определялся за минусом пенсионных взносов, то есть расчет СО производился по следующей формуле (Заявленный доход - ОПВ) х 5 %.
В связи с изменениями в Социальном кодексе, в 2026 году при расчете СО за ИП в свою пользу, ОПВ не исключаются из заявленного дохода для исчисления СО в свою пользу (Заявленный доход - ОПВ) х 5%.
При этом, исходя из разъяснения ГФСС по запросам, направленным в МТиСЗН в 2026 году, уполномоченный орган придерживается мнения о том, что расчет СО за ИП в 2026 году производится в прежнем порядке: с исключением ОПВ из заявленного дохода.
В настоящее время порядок расчета СО за ИП в свою пользу остается неурегулированным: позиция уполномоченного органа отличается от порядка, описанного в пункте 2 статьи 245 СК РК. Расчет будет зависеть от выбранного варианта расчета: за минусом ОПВ или без уменьшения на сумму ОПВ. В типовых решениях поддержано оба варианта.
В 2026 году ставки по обязательному медицинскому страхованию остались без изменений: 2% взносы и 3% отчисления.
Помимо отчислений за работников, которые предприниматели самостоятельно исчисляют и уплачивают «за свой счет», они обязаны производить расчет, удержание и уплату взносов на обязательное медицинское страхование:
Сравнительная таблица изменений по ОСМС:
Документ показан не полностью. Для дальнейшего просмотра необходимо иметь активную подписку на сайте. Авторизуйтесь или оформите подписку.
Нет комментариев