PRO расчет налогов и взносов с зарплаты в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана

Какие налоги, взносы и отчисления удерживаются с доходов работника, по каким ставкам, как настраиваются и рассчитываются удержания с заработной платы в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана рассмотрим подробно в данной статье.

Ставки налога и взноса

Как правило, каждый месяц при расчете заработной платы с начисленной работнику суммы выполняется расчет налогов, взносов и отчислений: 

• обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
• взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС);
• индивидуальный подоходный налог (ИПН). 

На физических лиц (за исключением определенных категорий) возложена обязанность по уплате взносов (ОПВ) в единый накопительный пенсионный фонд в размере 10% от налогооблагаемого дохода (оклада) на основании положений Социального кодекса РК (от 20 апреля 2023 года № 224-VII ЗРК). При этом существуют ограничения по верхней границе дохода, с которого удерживаются пенсионные взносы. Этот предел составляет 50 МЗП (минимальных размеров заработной платы).

Кроме того, у работников имеются обязательства по уплате взносов на медицинское страхование, порядок расчетов и перечисления которых утверждены Законом РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» № 405-V от 16 ноября 2015 года. При исчислении взносов на ОСМС объектом обложения признается доход работника в пределах 20 МЗП. Ставка медицинских взносов для работников установлена в размере 2%.

В общем случае по индивидуальному подоходному налогу (ИПН) применяется прогрессивная шкала ставок, если сумма облагаемого дохода ФЛ в год:

• до 8 500 МРП, то применятся ставка 10%;
• свыше 8 500 МРП, то применяется ставка 15% с суммы превышения.

Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты - суммы, на которые уменьшается размер дохода, подлежащего обложению ИПН - к ним относятся налоговый вычет социальных платежей на суммы исчисленных и удержанных ОПВ, ВОСМС, СО (по договорам ГПХ), базовый налоговый вычет в размере 30 МРП, социальный налоговый вычет (5 000 МРП, 882 МРП).

Помимо выше указанных удержаний, законодательством предусмотрены и другие платежи с дохода работника, такие как:

• социальный налог (СН) - 6% (сумма СН не подлежит уменьшению на сумму СО), 
• социальные отчисления (СО) - 5%,
• отчисления на обязательное социальное медицинское  страхование (ОСМС) - 3%,
• обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) - 3,5%;
• обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) - 5%.

Суммы СО, ООСМС, ОПВР, ОППВ и СН не оказывают влияния на сумму к получению «на руки», так как уплачиваются за счет налогового агента (работодателя).

Конфигурация «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 позволяет выполнить расчет налогов и взносов с начисленной заработной платы в автоматическом режиме.

Настройка начислений в 1С

При настройке начислений по каждому виду расчета определяются параметры, оказывающие влияние на расчет налогов, взносов и отчислений (раздел Зарплата – Справочники и настройки – Начисления организаций).

Для каждого вида расчета в разделе Учет налогообложения определяются правила расчета налогов с этого вида начисления.