PRO расчет налогов и взносов с зарплаты в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана

Какие налоги, взносы и отчисления удерживаются с доходов работника, по каким ставкам, как настраиваются и рассчитываются удержания с заработной платы в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана рассмотрим подробно в данной статье.

Ставки налога и взноса

Как правило, каждый месяц при расчете заработной платы с начисленной работнику суммы производятся следующие удержания: 

• обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
• взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС);
• индивидуальный подоходный налог (ИПН). 

Суммы ИПН и взносов уменьшают сумму к получению «на руки», так как уплачиваются за счет работника.

На физических лиц (за исключением определенных категорий) возложена обязанность по уплате взносов (ОПВ) в единый накопительный пенсионный фонд в размере 10% от налогооблагаемого дохода (оклада) на основании положений Социального кодекса РК (от 20 апреля 2023 года № 224-VII ЗРК). При этом существуют ограничения по верхней границе дохода, с которого удерживаются пенсионные взносы. Этот предел составляет 50 минимальных размеров заработной платы (МЗП).

Кроме того, у работников имеются обязательства по уплате взносов на медицинское страхование, порядок расчетов и перечисления которых утверждены Законом РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» № 405-V от 16 ноября 2015 года. При исчислении взносов на ОСМС объектом обложения признается доход работника в пределах 10 МЗП. Ставка медицинских взносов для работников с 2021 года установлена в размере 2%.

В размере 10% от дохода, подлежащего обложению налогом, Кодексом РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) определена ставка ИПН. 

Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты - суммы, не подлежащие обложению ИПН - к ним относятся исчисленные и удержанные пенсионные и медицинские взносы (ОПВ и ВОСМС), а также стандартные налоговые вычеты (14 МРП, 882 МРП).

Помимо выше указанных удержаний, законодательством предусмотрены и другие платежи с дохода работника, такие как:

• социальный налог (СН), 
• социальные отчисления (СО),
• отчисления на обязательное социальное медицинское  страхование (ОСМС),
• обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР). 

Эти суммы выплачиваются за счет средств работодателя и поэтому никак не влияют на зарплату сотрудника, т.е. не уменьшают сумму к получению.

Конфигурация «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 позволяет выполнить расчет налогов и взносов с начисленной заработной платы в автоматическом режиме.

Настройка начислений в 1С

При настройке начислений по каждому виду расчета определяются параметры, оказывающие влияние на расчет налогов, взносов и отчислений (раздел Зарплата – Справочники и настройки – Начисления организаций).

Для каждого вида расчета в разделе Учет налогообложения определяются правила расчета налогов с этого вида начисления.